旧NISAの非課税期間終了。その際はどうしたらいいのか？

旧NISA制度では５年間しか非課税にならないよね。なので、2020年に預けた旧NISAは今年一杯は非課税になるけど、来年からは非課税ではなくなるんだな。ただ、SNSを見ていると、「旧NISAに注意！そのままでは損するよ。非課税の恩恵を受けるには非課税期間が終わる前に急いで売って！」という呟きがあって、それに「いいね！」が沢山おされていて「参考になりました！」という意見がたくさん付いていたりしていたので、ちょっと旧NISAについてお伝えしていこうと思うんだ。

旧NISA制度は、５年間非課税になる制度です。新NISA制度が始まる前までは、旧NISA制度では５年経過時にロールオーバーをすれば、もう一度５年間非課税で預けなおす事が出来たのですが、新NISA制度が始まってからはロールオーバーという手続きが出来なくなったので、旧NISAの非課税期間は５年経過すると終了となるんだな。

旧NISAで非課税になっていたものが５年後にどうなるかというと、自動的に旧NISA口座から特定口座へ移動します。

で、最初のSNSの呟きなんだけど、「旧NISAは非課税だったのに、自動的に特定口座に移って税金が掛かってしまうから、非課税の内に売らないと損だよ！」という事らしいのだけど、もう一度、旧NISA制度を確認してみようかな。

旧NISAで保有していた銘柄は、非課税期間が終了すると特定口座に自動的に移動するのだけど、その際には保有していた銘柄の時価で移動する事になるんだ。どういうことかと言うと、具体的に例をあげて説明していくね。

旧NISAで１００万円で購入した銘柄が、５年後に２００万円になっていたとする。５年後には自動的に特定口座に移動するけど、移動する際の購入金額（基準価格：購入単価）は時価となるので、２００万円で購入したとして特定口座に移動する事になるんだよね。

非課税期間で売れば当然非課税になるし、特定口座に移動した後に売っても、特定口座に移動した際の取得単価は、元々１００万円で購入していても非課税期間終了時の時価である２００万円になっているので、特定口座に移動後に２００万円で売却しても、取得単価が２００万円なので税金は発生しない（利益が出ていないと判断する）ことになるよ。

つまりは、特定口座に移動しても、旧NISAの期間に発生した利益は非課税扱いになっていると考えればいいんだな。

なので、別に慌てて非課税期間（旧NISAの間）に売ってしまう必要はないんだよね。

ただ、旧NISA後も非課税にしたいのであれば、新NISAへ入れなおす必要があるよね。その際には、旧NISAから自動的に新NISAへ移し替える事は出来ないから、いったん売却して新NISAで買いなおす必要があるよ。今年の新NISAの枠が余っているのであれば、旧NISAを売却して新NISAで買いなおせばいいと思うし、今年の枠が使い果たしているのであれば、来年になってから売却して新NISAで買いなおせばいいと思うよ。

さて、旧NISAの分は今後も非課税にしておきたいけれども、「今年の新NISAの枠は余っているけど、その場合はわざわざ旧NISAを売却して新NISAに入れなおした方がいいの？」、それとも「今年の新NISAの枠は余っているけど、旧NISAのまま放置して、特定口座に移行後に新NISAに入れなおしてもいいの？」という質問についての回答はこんな感じかな。

最初に答えを言っておくと、今年の新NISAの枠が余っているなら旧NISAを売却して入れなおしておいた方がいいよ。

なぜなら特定口座に移動した後は、当たり前だけど特定口座において利益が出た場合は税金が掛かるからね。分かりやすいようにちょっと極端な例で説明すると、旧NISA口座から特定口座に移動して、１週間後に新NISAで買いなおしたとする。特定口座に移動した際には２００万円だった株価が１週間後に２５０万円になっていた。そうすると、増えた５０万円には税金が掛かるよね。当たり前と言えば当たり前なんだけどね。

特定口座に移動した時に、すぐに新NISAで買いなおせば、大きく株価が上下している事もないだろうから問題ないと思うのだけど、ついつい新NISAに移し替えるのを忘れていて、数日（数か月）経過した間に株価が上昇していて、税金を取られる羽目になる可能性もあるから、今年の新NISAの枠が余っているのであれば忘れないうちに新NISAに入れ替えておいた方がいいと思うよ。

さて、今までは旧NISAであずけた銘柄が上昇しているという前提でお話してきたけど、損失が出ている場合もあるよね。旧NISAで損失が出ている銘柄の場合はどうしたらいいのだろうか？

旧NISA制度を利用していて困るのが旧NISAで購入した銘柄が損失（含み損）を出している時なんだよね。損失（含み損）がある状態で５年が経過して旧NISAから特定口座に自動的に移行した場合も、保有していた銘柄の時価で移動する事になるので、購入した金額よりも低い（安い）金額で特定口座に移動する事になるんだよね。

さて、このように旧NISA口座で損失（含み損）がある場合は、下落した状態の時価で特定口座に移動する事になるんだけど、この場合に困る事になるのは、購入時の金額（100万円）に戻ったとしても課税されてしまう事なんだよね。

例えば、旧NISA口座で100万円で購入した銘柄が、５年経過後（非課税期間終了時）に 50万円になっていたら、特定口座に移動する際には50万円が移動する際の購入金額（基準価格：購入単価）となるよね。その後、特定口座の銘柄が購入時の100万円に戻ったとしても、特定口座に移動した時の時価で判断されるので、利益が出たとして課税されてしまうんだ。

どういうことなのかを分かりやすいように図説で確認してみようかな。

購入した時の金額（100万円）に戻っただけで、利益なんて出ていないのに税金が引かれるなんて損だよね。

さて、ではどうしたらいいのかというと、次の選択肢の対応から選ぶといった感じかな。

• 今年の新NISAの枠があれば、旧NISAのうちに売却して新NISAに入れなおす
• 今年の新NISAの枠がなければ、特定口座に移行後に速やかに新NISAに入れなおす
• もうあきらめて旧NISAのうちに売却して、新しい銘柄を選択する

旧NISAで購入した損失（含み損）が出ている銘柄を今後も保有しておこうと思うのであれば、基本的には新NISAに入れなおして課税されないようにした方がいいよね。

一番ベストなのは、旧NISAの期日（5年）が経過しそうなのであれば、旧NISAのうちに売却して新NISAに預けなおす事だよね。

でも、今年の新NISAの枠がもう全て埋まってしまっている場合もあると思うんだ。その場合は、仕方がないので旧NISA口座から特定口座に移動したら、すぐに売却して来年の新NISAの枠に入れなおしておいたらいいと思うよ。

まあ、そもそも５年も経っても利益が出ていない（含み損になっている）という事は、見込みのない銘柄だともいえるかもしれないので、今後も成長性があまりないと思うのであれば、見限ってしまって次の新しい銘柄を選んでいくというのも選択肢の１つかもしれないね。

さて、ということで、非課税期間が終了した旧NISAについてのお話でした。

基本的には、旧NISAで保有してる銘柄が利益が出ているのであれば慌てる必要もないのだけど、もしも損失（含み損）が出ている銘柄であれば新NISAに移し替えるかどうかを早めに検討していく方がいいと思うよ。